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房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制中的不足及解決方法

發(fā)布時(shí)間:2018-03-14所屬分類(lèi):管理論文瀏覽:1

摘 要: 下面文章主要研究房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制,發(fā)現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)中內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)烈,沒(méi)有完善的內(nèi)部控制體系,內(nèi)部監(jiān)督力度也需要提高,風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低等問(wèn)題,文章針對(duì)這些問(wèn)題展開(kāi)研究,重點(diǎn)是加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制,提升房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題解決效

  下面文章主要研究房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制,發(fā)現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)中內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)烈,沒(méi)有完善的內(nèi)部控制體系,內(nèi)部監(jiān)督力度也需要提高,風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低等問(wèn)題,文章針對(duì)這些問(wèn)題展開(kāi)研究,重點(diǎn)是加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制,提升房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題解決效率。

  關(guān)鍵詞:房地產(chǎn)企業(yè),內(nèi)部控制,常見(jiàn)問(wèn)題

  隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展,這在給房地產(chǎn)企業(yè)提供良好發(fā)展前景的同時(shí),也給其提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。房地產(chǎn)企業(yè)要得到長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,就要做好內(nèi)部控制工作,在提升企業(yè)整體管理水平的基礎(chǔ)上,防范各種風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn),從而給房地產(chǎn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

  但是,結(jié)合當(dāng)前情況來(lái)說(shuō),大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí),普遍存在諸多問(wèn)題,這就要求企業(yè)結(jié)合不同的問(wèn)題,采取相應(yīng)的處理對(duì)策,在給予內(nèi)部控制高度注重的基礎(chǔ)上,完善內(nèi)部控制體系,加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理,讓企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中健康發(fā)展。本文將重點(diǎn)闡述和分析房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的常見(jiàn)問(wèn)題及對(duì)策。

  1 內(nèi)部控制基本概述

  內(nèi)部控制主要指企業(yè)為了落實(shí)自身的運(yùn)營(yíng)目標(biāo),確保企業(yè)資產(chǎn)應(yīng)用安全,提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性,保障企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)用工作順利落實(shí)而在內(nèi)部實(shí)現(xiàn)自我修整和完善的一系列方式和對(duì)策的總稱(chēng)。

  內(nèi)部控制主要由五部分組成,第一個(gè)是內(nèi)部環(huán)境,其作為企業(yè)落實(shí)內(nèi)部控制的主要依據(jù),通常涉及了治理框架、機(jī)構(gòu)設(shè)定以及職責(zé)劃分等諸多內(nèi)容。第二個(gè)是內(nèi)部評(píng)估。通過(guò)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,可以第一時(shí)間找出企業(yè)內(nèi)部存在的問(wèn)題,從而加以處理。第三個(gè)是控制活動(dòng)。控制活動(dòng)主要是企業(yè)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采取對(duì)應(yīng)的處理對(duì)策,把風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范疇內(nèi)。第四個(gè)是信息和交流。通過(guò)信息交流,可以將相關(guān)數(shù)據(jù)加以整合和傳遞,保證數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部和外部做到充分交流。第五個(gè)是內(nèi)部監(jiān)管。其主要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行狀況加以監(jiān)管和核查,對(duì)內(nèi)部控制時(shí)效性進(jìn)行考核,及時(shí)找出內(nèi)部控制存在的不足,并進(jìn)行修整。

  2 加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的作用

  2.1促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展

  眾所周知,房地產(chǎn)企業(yè)自身含有一定的風(fēng)險(xiǎn)性,并且即便大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)構(gòu)建了內(nèi)部控制體系,但是由于內(nèi)部控制意識(shí)較為淡薄,不具備完善的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策,導(dǎo)致內(nèi)部控制自身作用無(wú)法得到高效發(fā)揮。這種現(xiàn)象出現(xiàn)的主要因素在于房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在失效現(xiàn)象。所以,通過(guò)加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制力度,完善內(nèi)部控制管理體系,在提升企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)防范水平的基礎(chǔ)上,促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展。

  2.2增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理實(shí)力

  當(dāng)前,大多數(shù)企業(yè)普遍認(rèn)為開(kāi)展內(nèi)部控制工作的主要目的就是對(duì)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)工作加以約制和規(guī)范,只要設(shè)定了相關(guān)的管理體系,就等同于落實(shí)了內(nèi)部控制工作。甚至一些房地產(chǎn)企業(yè)建立了諸多管理體系,并且增添了管理環(huán)節(jié)和流程,對(duì)各個(gè)工作執(zhí)行情況加以監(jiān)管和約制,對(duì)相關(guān)工作人員職責(zé)落實(shí)狀況進(jìn)行約制,從而影響工作效率。而加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制力度,可以明確各個(gè)管理工作的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和流程來(lái)落實(shí)工作,提升了工作效率,增強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理實(shí)力。

  3 房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的常見(jiàn)問(wèn)題

  3.1內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

  當(dāng)前,我國(guó)大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)主要以民營(yíng)機(jī)構(gòu)為主,管理工作人員一般從基層職位慢慢晉升上來(lái)的,其不管是在專(zhuān)業(yè)素養(yǎng),還是管理能力方面,都存在一定的局限性。在房地產(chǎn)企業(yè)落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí),因?yàn)椴痪邆浜暧^意識(shí),導(dǎo)致內(nèi)部控制自身作用無(wú)法全面發(fā)揮。

  并且,部分房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)人員沒(méi)有高度注重內(nèi)部控制,主要認(rèn)為開(kāi)展內(nèi)部控制工作的主要作用就是實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理,應(yīng)該交由財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé),與自身關(guān)聯(lián)性不高,只要落實(shí)好本職工作即可。此外,房地產(chǎn)企業(yè)基礎(chǔ)職工內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng),缺少對(duì)內(nèi)部控制必要性的了解,參與度偏低,進(jìn)而影響房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制水平提升。

  3.2缺少完善的內(nèi)部控制體系

  要保證內(nèi)部控制工作順利落實(shí),制定完善的內(nèi)部控制體系是非常必要的。只有借助內(nèi)部控制體系,才能給內(nèi)部控制工作開(kāi)展提供保障。但是,結(jié)合當(dāng)前情況來(lái)說(shuō),大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)雖然落實(shí)了內(nèi)部控制工作,可沒(méi)有構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系,使得企業(yè)整體管理水平偏低。即便部分房地產(chǎn)企業(yè)建立了內(nèi)部控制體系,由于缺少完善性,僅僅為了應(yīng)對(duì)上級(jí)部門(mén)核查,導(dǎo)致內(nèi)部控制體系過(guò)于形式化,無(wú)法將自身作用全面發(fā)揮。

  3.3內(nèi)部監(jiān)督力度有待提高

  現(xiàn)階段,我國(guó)大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作一般交由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)?yè)?dān)任,然而,這些部門(mén)在落實(shí)內(nèi)部監(jiān)管工作的過(guò)程中,沒(méi)有與財(cái)務(wù)部門(mén)分離,自身具備的獨(dú)立性比較少。另外,由于部分房地產(chǎn)企業(yè)監(jiān)管工作人員主要由財(cái)務(wù)部門(mén)職工承擔(dān),使得監(jiān)管內(nèi)容缺少針對(duì)性,大部分精力和時(shí)間放置在基礎(chǔ)賬目核查上,無(wú)法充分將監(jiān)管自身作用全面發(fā)揮,進(jìn)而使得監(jiān)管水平不盡人意,導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)管水平偏低,影響到房地產(chǎn)企業(yè)的整體效益的獲取。

  3.4風(fēng)險(xiǎn)管理水平偏低

  風(fēng)險(xiǎn)管理水平有待提升是現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí)主要面臨的問(wèn)題。近幾年來(lái),隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的全面改革和優(yōu)化,房地產(chǎn)面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)和數(shù)量中逐漸增多。然而,當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)在落實(shí)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)工作時(shí),沒(méi)有結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展需求以及自身管理標(biāo)準(zhǔn)加以探究,并且沒(méi)有對(duì)新型項(xiàng)目存在的潛在問(wèn)題進(jìn)行評(píng)估,這就使得項(xiàng)目在落實(shí)過(guò)程中將會(huì)存在眾多問(wèn)題,輕者將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的損失,重者將會(huì)讓房地產(chǎn)企業(yè)面臨倒閉危險(xiǎn)。

  4房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制常見(jiàn)問(wèn)題的處理對(duì)策

  4.1樹(shù)立良好的內(nèi)部控制意識(shí)

  房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該定期落實(shí)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)知識(shí)和技能培訓(xùn)工作,提升企業(yè)所有職工內(nèi)部控制意識(shí),明確內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,同時(shí)把內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理效果融合到企業(yè)職工以及管理層級(jí)的工薪范疇中,讓企業(yè)所有職工都能參與到內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作中,給房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)提供憑證。

  此外,還要加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制治理,完善的內(nèi)部控制治理框架作為內(nèi)部控制工作順利開(kāi)展的憑證。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該突顯領(lǐng)導(dǎo)主體地位,并且給予其相應(yīng)的權(quán)限,讓其參與到房地產(chǎn)企業(yè)決策建立以及評(píng)估工作中。同時(shí),在企業(yè)內(nèi)部設(shè)定專(zhuān)業(yè)的監(jiān)管部門(mén),并且保證監(jiān)管部門(mén)的獨(dú)立性,讓其對(duì)企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)管理工作執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)管和考核,明確內(nèi)部控制執(zhí)行狀況,優(yōu)化內(nèi)部控制治理框架,從而促進(jìn)內(nèi)部控制作用發(fā)揮。

  4.2完善內(nèi)部控制體系

  當(dāng)前,房地產(chǎn)企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí),導(dǎo)致諸多漏洞出現(xiàn)的主要因素在于缺少完善的內(nèi)部控制體系,因此,在今后一段時(shí)間內(nèi),房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該高度注重內(nèi)部控制體系構(gòu)建,并且根據(jù)企業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)和管理需求,秉持公開(kāi)透明原則,構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系,把內(nèi)部控制體系落實(shí)到實(shí)處,讓內(nèi)部控制自身作用高效發(fā)揮,在提升房地產(chǎn)企業(yè)整體管理水平的同時(shí),減少各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,給企業(yè)創(chuàng)造更好的效益。

  4.3加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管力度

  首先,給予日常監(jiān)管工作高度注重,提升監(jiān)管的規(guī)范性和科學(xué)性,通過(guò)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行狀況以及建立標(biāo)準(zhǔn)加以科學(xué)規(guī)劃和分析,從而確保內(nèi)部控制體系的全面運(yùn)營(yíng)。因?yàn)榇蠖鄶?shù)房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目遍布全國(guó)各地,通過(guò)日常監(jiān)管和核查,可以對(duì)各個(gè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)狀況加以了解,通過(guò)制定職責(zé)分配體系,結(jié)合項(xiàng)目數(shù)量,分配對(duì)應(yīng)的負(fù)責(zé)人,采用一周一小報(bào),一月一大報(bào)的方式,明確房地產(chǎn)項(xiàng)目資金投放、施工進(jìn)度以及施工質(zhì)量等內(nèi)容,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及財(cái)務(wù)工作人員一同匯報(bào),并且擔(dān)具相應(yīng)的職責(zé)。其次,房地產(chǎn)企業(yè)還要落實(shí)好專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)管核查工作。房地產(chǎn)企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)管核查工作的核心內(nèi)容在于質(zhì)量安全、規(guī)范施工以及財(cái)務(wù)核查等。

  因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)自身含有一定的特殊性,如果出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題,必將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。而財(cái)務(wù)審核方面的核查,則是房地產(chǎn)企業(yè)落實(shí)內(nèi)部控制的主要依據(jù)。采用開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)管核查工作的方式,對(duì)企業(yè)旗下的子公司運(yùn)營(yíng)狀況加以監(jiān)管和掌握,防止各項(xiàng)不必要風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。最后,完善問(wèn)責(zé)體系。房地產(chǎn)企業(yè)可以結(jié)合監(jiān)管環(huán)節(jié)中存在的內(nèi)部控制問(wèn)題,第一時(shí)間加以修正,同時(shí)追究其相應(yīng)的責(zé)任,防止徇私舞弊現(xiàn)象出現(xiàn),發(fā)揮內(nèi)部控制效應(yīng)。

  4.4提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

  首先,做好資金管理工作。通過(guò)制定完善的資金預(yù)算管理規(guī)劃,保證房地產(chǎn)企業(yè)資金管理的規(guī)范性和合理性。根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)特性以及管理需求,設(shè)定專(zhuān)業(yè)的房地產(chǎn)企業(yè)資金結(jié)算機(jī)構(gòu),給企業(yè)資金管理工作的落實(shí)提供條件。第二,優(yōu)化融資方式,轉(zhuǎn)變房地產(chǎn)企業(yè)向銀行機(jī)構(gòu)部門(mén)借貸的融資方式,根據(jù)企業(yè)自身特性,應(yīng)用市場(chǎng)融資以及信托融資的方式,提升企業(yè)資金流轉(zhuǎn)效率,擴(kuò)充企業(yè)融資渠道。

  最后,完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系,把風(fēng)險(xiǎn)管控在合理范疇內(nèi)。房地產(chǎn)企業(yè)需要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)和特性,建立風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方案。利用現(xiàn)代化技術(shù),對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)情況加以核查和識(shí)別,將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中,防止給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

  總而言之,在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下,房地產(chǎn)企業(yè)要想得到長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,就要落實(shí)好內(nèi)部控制管理工作。然而就目前情況來(lái)說(shuō),我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí),依然存在諸多的漏洞和問(wèn)題,這給企業(yè)運(yùn)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)現(xiàn)帶來(lái)了約制。因此,這就要求房地產(chǎn)企業(yè)給予內(nèi)部控制高度注重,并且結(jié)合不同的問(wèn)題,提出對(duì)應(yīng)的優(yōu)化措施,將所有問(wèn)題和不足進(jìn)行全面處理,進(jìn)而給房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展打下良好的契機(jī)。

  參考文獻(xiàn):

  [1] 馮云蓮.我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題與對(duì)策[J].時(shí)代金融,2014(24):89.

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