發(fā)布時(shí)間：2018-03-14所屬分類：管理論文瀏覽：1次
摘 要： 下面文章主要研究房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)中內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)烈，沒有完善的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部監(jiān)督力度也需要提高，風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低等問題，文章針對(duì)這些問題展開研究，重點(diǎn)是加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制，提升房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制問題解決效
下面文章主要研究房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)中內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)烈，沒有完善的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部監(jiān)督力度也需要提高，風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低等問題，文章針對(duì)這些問題展開研究，重點(diǎn)是加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制，提升房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制問題解決效率。
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè),內(nèi)部控制,常見問題
隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，這在給房地產(chǎn)企業(yè)提供良好發(fā)展前景的同時(shí)，也給其提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。房地產(chǎn)企業(yè)要得到長遠(yuǎn)發(fā)展，就要做好內(nèi)部控制工作，在提升企業(yè)整體管理水平的基礎(chǔ)上，防范各種風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，從而給房地產(chǎn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
但是，結(jié)合當(dāng)前情況來說，大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí)，普遍存在諸多問題，這就要求企業(yè)結(jié)合不同的問題，采取相應(yīng)的處理對(duì)策，在給予內(nèi)部控制高度注重的基礎(chǔ)上，完善內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，讓企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭中健康發(fā)展。本文將重點(diǎn)闡述和分析房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的常見問題及對(duì)策。
1 內(nèi)部控制基本概述
內(nèi)部控制主要指企業(yè)為了落實(shí)自身的運(yùn)營目標(biāo)，確保企業(yè)資產(chǎn)應(yīng)用安全，提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性，保障企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)用工作順利落實(shí)而在內(nèi)部實(shí)現(xiàn)自我修整和完善的一系列方式和對(duì)策的總稱。
內(nèi)部控制主要由五部分組成，第一個(gè)是內(nèi)部環(huán)境，其作為企業(yè)落實(shí)內(nèi)部控制的主要依據(jù)，通常涉及了治理框架、機(jī)構(gòu)設(shè)定以及職責(zé)劃分等諸多內(nèi)容。第二個(gè)是內(nèi)部評(píng)估。通過開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，可以第一時(shí)間找出企業(yè)內(nèi)部存在的問題，從而加以處理。第三個(gè)是控制活動(dòng)。控制活動(dòng)主要是企業(yè)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取對(duì)應(yīng)的處理對(duì)策，把風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范疇內(nèi)。第四個(gè)是信息和交流。通過信息交流，可以將相關(guān)數(shù)據(jù)加以整合和傳遞，保證數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部和外部做到充分交流。第五個(gè)是內(nèi)部監(jiān)管。其主要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行狀況加以監(jiān)管和核查，對(duì)內(nèi)部控制時(shí)效性進(jìn)行考核，及時(shí)找出內(nèi)部控制存在的不足，并進(jìn)行修整。
2 加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的作用
2.1促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展
眾所周知，房地產(chǎn)企業(yè)自身含有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，并且即便大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)構(gòu)建了內(nèi)部控制體系，但是由于內(nèi)部控制意識(shí)較為淡薄，不具備完善的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，導(dǎo)致內(nèi)部控制自身作用無法得到高效發(fā)揮。這種現(xiàn)象出現(xiàn)的主要因素在于房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在失效現(xiàn)象。所以，通過加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制力度，完善內(nèi)部控制管理體系，在提升企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)防范水平的基礎(chǔ)上，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展。
2.2增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營管理實(shí)力
當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)普遍認(rèn)為開展內(nèi)部控制工作的主要目的就是對(duì)各項(xiàng)運(yùn)營工作加以約制和規(guī)范，只要設(shè)定了相關(guān)的管理體系，就等同于落實(shí)了內(nèi)部控制工作。甚至一些房地產(chǎn)企業(yè)建立了諸多管理體系，并且增添了管理環(huán)節(jié)和流程，對(duì)各個(gè)工作執(zhí)行情況加以監(jiān)管和約制，對(duì)相關(guān)工作人員職責(zé)落實(shí)狀況進(jìn)行約制，從而影響工作效率。而加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制力度，可以明確各個(gè)管理工作的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和流程來落實(shí)工作，提升了工作效率，增強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營管理實(shí)力。
3 房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的常見問題
3.1內(nèi)部控制意識(shí)淡薄
當(dāng)前，我國大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)主要以民營機(jī)構(gòu)為主，管理工作人員一般從基層職位慢慢晉升上來的，其不管是在專業(yè)素養(yǎng)，還是管理能力方面，都存在一定的局限性。在房地產(chǎn)企業(yè)落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí)，因?yàn)椴痪邆浜暧^意識(shí)，導(dǎo)致內(nèi)部控制自身作用無法全面發(fā)揮。
并且，部分房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營人員沒有高度注重內(nèi)部控制，主要認(rèn)為開展內(nèi)部控制工作的主要作用就是實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，應(yīng)該交由財(cái)務(wù)部門來負(fù)責(zé)，與自身關(guān)聯(lián)性不高，只要落實(shí)好本職工作即可。此外，房地產(chǎn)企業(yè)基礎(chǔ)職工內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，缺少對(duì)內(nèi)部控制必要性的了解，參與度偏低，進(jìn)而影響房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制水平提升。
3.2缺少完善的內(nèi)部控制體系
要保證內(nèi)部控制工作順利落實(shí)，制定完善的內(nèi)部控制體系是非常必要的。只有借助內(nèi)部控制體系，才能給內(nèi)部控制工作開展提供保障。但是，結(jié)合當(dāng)前情況來說，大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)雖然落實(shí)了內(nèi)部控制工作，可沒有構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，使得企業(yè)整體管理水平偏低。即便部分房地產(chǎn)企業(yè)建立了內(nèi)部控制體系，由于缺少完善性，僅僅為了應(yīng)對(duì)上級(jí)部門核查，導(dǎo)致內(nèi)部控制體系過于形式化，無法將自身作用全面發(fā)揮。
3.3內(nèi)部監(jiān)督力度有待提高
現(xiàn)階段，我國大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作一般交由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來擔(dān)任，然而，這些部門在落實(shí)內(nèi)部監(jiān)管工作的過程中，沒有與財(cái)務(wù)部門分離，自身具備的獨(dú)立性比較少。另外，由于部分房地產(chǎn)企業(yè)監(jiān)管工作人員主要由財(cái)務(wù)部門職工承擔(dān)，使得監(jiān)管內(nèi)容缺少針對(duì)性，大部分精力和時(shí)間放置在基礎(chǔ)賬目核查上，無法充分將監(jiān)管自身作用全面發(fā)揮，進(jìn)而使得監(jiān)管水平不盡人意，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)管水平偏低，影響到房地產(chǎn)企業(yè)的整體效益的獲取。
3.4風(fēng)險(xiǎn)管理水平偏低
風(fēng)險(xiǎn)管理水平有待提升是現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí)主要面臨的問題。近幾年來，隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的全面改革和優(yōu)化，房地產(chǎn)面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類和數(shù)量中逐漸增多。然而，當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)在落實(shí)各項(xiàng)運(yùn)營工作時(shí)，沒有結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展需求以及自身管理標(biāo)準(zhǔn)加以探究，并且沒有對(duì)新型項(xiàng)目存在的潛在問題進(jìn)行評(píng)估，這就使得項(xiàng)目在落實(shí)過程中將會(huì)存在眾多問題，輕者將會(huì)給企業(yè)帶來一定的損失，重者將會(huì)讓房地產(chǎn)企業(yè)面臨倒閉危險(xiǎn)。
4房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制常見問題的處理對(duì)策
4.1樹立良好的內(nèi)部控制意識(shí)
房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該定期落實(shí)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)知識(shí)和技能培訓(xùn)工作，提升企業(yè)所有職工內(nèi)部控制意識(shí)，明確內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，同時(shí)把內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理效果融合到企業(yè)職工以及管理層級(jí)的工薪范疇中，讓企業(yè)所有職工都能參與到內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，給房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)提供憑證。
此外，還要加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制治理，完善的內(nèi)部控制治理框架作為內(nèi)部控制工作順利開展的憑證。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該突顯領(lǐng)導(dǎo)主體地位，并且給予其相應(yīng)的權(quán)限，讓其參與到房地產(chǎn)企業(yè)決策建立以及評(píng)估工作中。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)定專業(yè)的監(jiān)管部門，并且保證監(jiān)管部門的獨(dú)立性，讓其對(duì)企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營管理工作執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)管和考核，明確內(nèi)部控制執(zhí)行狀況，優(yōu)化內(nèi)部控制治理框架，從而促進(jìn)內(nèi)部控制作用發(fā)揮。
4.2完善內(nèi)部控制體系
當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí)，導(dǎo)致諸多漏洞出現(xiàn)的主要因素在于缺少完善的內(nèi)部控制體系，因此，在今后一段時(shí)間內(nèi)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該高度注重內(nèi)部控制體系構(gòu)建，并且根據(jù)企業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)和管理需求，秉持公開透明原則，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，把內(nèi)部控制體系落實(shí)到實(shí)處，讓內(nèi)部控制自身作用高效發(fā)揮，在提升房地產(chǎn)企業(yè)整體管理水平的同時(shí)，減少各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，給企業(yè)創(chuàng)造更好的效益。
4.3加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管力度
首先，給予日常監(jiān)管工作高度注重，提升監(jiān)管的規(guī)范性和科學(xué)性，通過對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行狀況以及建立標(biāo)準(zhǔn)加以科學(xué)規(guī)劃和分析，從而確保內(nèi)部控制體系的全面運(yùn)營。因?yàn)榇蠖鄶?shù)房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的項(xiàng)目遍布全國各地，通過日常監(jiān)管和核查，可以對(duì)各個(gè)項(xiàng)目運(yùn)營狀況加以了解，通過制定職責(zé)分配體系，結(jié)合項(xiàng)目數(shù)量，分配對(duì)應(yīng)的負(fù)責(zé)人，采用一周一小報(bào)，一月一大報(bào)的方式，明確房地產(chǎn)項(xiàng)目資金投放、施工進(jìn)度以及施工質(zhì)量等內(nèi)容，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及財(cái)務(wù)工作人員一同匯報(bào)，并且擔(dān)具相應(yīng)的職責(zé)。其次，房地產(chǎn)企業(yè)還要落實(shí)好專項(xiàng)監(jiān)管核查工作。房地產(chǎn)企業(yè)專項(xiàng)監(jiān)管核查工作的核心內(nèi)容在于質(zhì)量安全、規(guī)范施工以及財(cái)務(wù)核查等。
因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)自身含有一定的特殊性，如果出現(xiàn)質(zhì)量問題，必將會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。而財(cái)務(wù)審核方面的核查，則是房地產(chǎn)企業(yè)落實(shí)內(nèi)部控制的主要依據(jù)。采用開展專項(xiàng)監(jiān)管核查工作的方式，對(duì)企業(yè)旗下的子公司運(yùn)營狀況加以監(jiān)管和掌握，防止各項(xiàng)不必要風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。最后，完善問責(zé)體系。房地產(chǎn)企業(yè)可以結(jié)合監(jiān)管環(huán)節(jié)中存在的內(nèi)部控制問題，第一時(shí)間加以修正，同時(shí)追究其相應(yīng)的責(zé)任，防止徇私舞弊現(xiàn)象出現(xiàn)，發(fā)揮內(nèi)部控制效應(yīng)。
4.4提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平
首先，做好資金管理工作。通過制定完善的資金預(yù)算管理規(guī)劃，保證房地產(chǎn)企業(yè)資金管理的規(guī)范性和合理性。根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)自身運(yùn)營特性以及管理需求，設(shè)定專業(yè)的房地產(chǎn)企業(yè)資金結(jié)算機(jī)構(gòu)，給企業(yè)資金管理工作的落實(shí)提供條件。第二，優(yōu)化融資方式，轉(zhuǎn)變房地產(chǎn)企業(yè)向銀行機(jī)構(gòu)部門借貸的融資方式，根據(jù)企業(yè)自身特性，應(yīng)用市場(chǎng)融資以及信托融資的方式，提升企業(yè)資金流轉(zhuǎn)效率，擴(kuò)充企業(yè)融資渠道。
最后，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，把風(fēng)險(xiǎn)管控在合理范疇內(nèi)。房地產(chǎn)企業(yè)需要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)種類和特性，建立風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方案。利用現(xiàn)代化技術(shù)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)情況加以核查和識(shí)別，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中，防止給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
總而言之，在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，房地產(chǎn)企業(yè)要想得到長遠(yuǎn)發(fā)展，就要落實(shí)好內(nèi)部控制管理工作。然而就目前情況來說，我國房地產(chǎn)企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí)，依然存在諸多的漏洞和問題，這給企業(yè)運(yùn)營標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)現(xiàn)帶來了約制。因此，這就要求房地產(chǎn)企業(yè)給予內(nèi)部控制高度注重，并且結(jié)合不同的問題，提出對(duì)應(yīng)的優(yōu)化措施，將所有問題和不足進(jìn)行全面處理，進(jìn)而給房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展打下良好的契機(jī)。
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