發(fā)布時間：2018-07-07所屬分類：管理論文瀏覽：1次
摘 要： 稅務(wù)管理是財務(wù)共享中心重要的職能部分，下面文章結(jié)合RPA對ABC集團財務(wù)共享中心的稅務(wù)管理展開優(yōu)化探討，總結(jié)了ABC集團財務(wù)共享中心稅務(wù)管理的現(xiàn)狀及不足，并在RPA技術(shù)基礎(chǔ)上對稅務(wù)管理中的問題提出了流程優(yōu)化與改進建議。 【關(guān)鍵詞】RPA,財務(wù)共享中心,稅務(wù)
稅務(wù)管理是財務(wù)共享中心重要的職能部分，下面文章結(jié)合RPA對ABC集團財務(wù)共享中心的稅務(wù)管理展開優(yōu)化探討，總結(jié)了ABC集團財務(wù)共享中心稅務(wù)管理的現(xiàn)狀及不足，并在RPA技術(shù)基礎(chǔ)上對稅務(wù)管理中的問題提出了流程優(yōu)化與改進建議。
【關(guān)鍵詞】RPA,財務(wù)共享中心,稅務(wù)管理,流程優(yōu)化,大數(shù)據(jù)
一、引言
隨著數(shù)字時代的快速發(fā)展，目前自動化技術(shù)不斷演進，機器人流程自動化(RPA)已日趨成熟。2017年5月，德勤會計師事務(wù)所推出“財務(wù)機器人”，普華、安永、畢馬威在一個月以后也相繼推出了各自的“財務(wù)機器人”，以期幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)和稅務(wù)工作流程的自動化。2017年6月，中化國際(控股)股份有限公司(中國中化集團化工事業(yè)部核心企業(yè)，簡稱中化國際)財務(wù)共享中心選擇普華永道機器人，幫助提升財務(wù)共享中心的稅務(wù)管理效率，降低人力時間成本，提升工作質(zhì)量。2017年7月，國務(wù)院在《新一代人工智能發(fā)展規(guī)劃》中明確了未來我國人工智能的發(fā)展要求，到2030年人工智能理論、技術(shù)與應(yīng)用總體應(yīng)達到世界領(lǐng)先水平，成為世界上主要的人工智能創(chuàng)新中心，為躋身世界創(chuàng)新型強國奠定基礎(chǔ)。
近年來，關(guān)于RPA在財務(wù)共享中心的應(yīng)用引起了學者們的廣泛關(guān)注。王志達[1]基于目前人工智能的發(fā)展，結(jié)合財務(wù)共享模式存在的問題，提出利用人工智能技術(shù)來優(yōu)化財務(wù)共享模式的新思路，使財務(wù)共享模式對財務(wù)信息流的采集、整合與共享的屬性融合，克服信息溝通、企業(yè)文化、管理脫節(jié)、人才建設(shè)等不足之處。顏婕[2]則根據(jù)當前房地產(chǎn)集團公司財務(wù)共享中心的現(xiàn)狀，通過研究財務(wù)機器人對房地產(chǎn)財務(wù)共享中心的影響，分析出引入財務(wù)機器人有利于提高財務(wù)共享中心工作效率，提高財務(wù)決策的準確性，能夠為企業(yè)節(jié)省更多成本，促進房地產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。
同時，孫逸和董志強[3]探討了RPA技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)運營的可行性，提出不斷深化發(fā)展的RPA將會是企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)運營智能化的必經(jīng)之路，企業(yè)應(yīng)該利用好RPA技術(shù)為企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型打好基礎(chǔ)。SantiagoAguirreandAlejandroRodriguez[4]通過案例研究的方法，將RPA應(yīng)用于企業(yè)辦公服務(wù)的業(yè)務(wù)流程中，證實了利用RPA可以提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，降低企業(yè)生產(chǎn)成本，有效減少工作誤差。綜上文獻，目前對于財務(wù)機器人在財務(wù)共享中心的研究主要以財務(wù)業(yè)務(wù)為主，探究財務(wù)共享中心的銷售至收款、采購至應(yīng)付等環(huán)節(jié)優(yōu)化，而針對財務(wù)共享中心稅務(wù)管理方面的流程優(yōu)化研究還比較匱乏。鑒于此，本文以ABC集團財務(wù)共享中心為研究對象，分析其稅務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題，利用RPA技術(shù)提出了對ABC集團財務(wù)共享中心稅務(wù)管理的流程優(yōu)化及改進措施。
二、ABC集團財務(wù)共享中心稅務(wù)管理的現(xiàn)狀與問題
(一)ABC集團財務(wù)共享中心稅務(wù)管理現(xiàn)狀。ABC集團為了提高企業(yè)管理效率，通過組織變革，建立了財務(wù)共享服務(wù)中心、財務(wù)管理中心以及資金管理中心。全面整合了企業(yè)的業(yè)務(wù)流、資金流、核算流，實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)流程的再造，進一步實現(xiàn)了信息化建設(shè)，有效提高了企業(yè)的營業(yè)額并節(jié)約了單位成本，為企業(yè)創(chuàng)造了利潤。通過建立一體化的稅務(wù)管理平臺，幫助企業(yè)將涉稅業(yè)務(wù)進行整合管理，提高了財務(wù)共享中心稅務(wù)業(yè)務(wù)的管理效率和水平。
目前ABC集團財務(wù)共享中心的稅務(wù)管理中，發(fā)票管理、稅款計提、納稅申報以及繳納稅款等是相對重要的環(huán)節(jié)，具體流程如圖1所示。在發(fā)票管理環(huán)節(jié)，實現(xiàn)增值稅發(fā)票全生命周期管理，對于銷項發(fā)票從發(fā)票入庫、分發(fā)、領(lǐng)用到開具、紅沖、作廢全流程管理，與金稅開票系統(tǒng)集成，實現(xiàn)自動開票;對于進項發(fā)票實現(xiàn)發(fā)票取得、錄入、認證、記賬全流程跟蹤。通過B/S模式建立的增值稅發(fā)票管理平臺和數(shù)據(jù)接口，可以將企業(yè)ERP、財務(wù)系統(tǒng)、OA系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)或財務(wù)數(shù)據(jù)自動生成為增值稅開票信息，實現(xiàn)自動化的發(fā)票開具。同時，建立流程化的審批平臺，從開票申請、批準開票、發(fā)票打印到快遞寄送，都可以在平臺上協(xié)同完成。
平臺化系統(tǒng)使得財務(wù)共享中心和集團總部對各地分子公司的增值稅銷項進項統(tǒng)一監(jiān)察和管控。在稅款計提環(huán)節(jié)，ABC集團財務(wù)共享中心稅務(wù)核算崗每月底月結(jié)確定應(yīng)收收入后結(jié)轉(zhuǎn)上月增值稅，再根據(jù)計提表計提附加稅、企業(yè)所得稅、印花稅、土地稅、房產(chǎn)稅等。當月員工工資在次月人行部計算出后，完成個人所得稅的扣繳。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時，財務(wù)共享中心稅務(wù)核算崗，或分子公司稅務(wù)會計在當?shù)囟悇?wù)官網(wǎng)上下載當月進項稅認證情況明細表，對照查找出當月未認證的進項稅發(fā)票，在共享平臺上填寫未認證進項稅明細表，上傳給共享中心稅務(wù)核算崗，未認證進項稅從進項稅中轉(zhuǎn)入待抵扣進項稅科目。
根據(jù)增值稅的明細余額判定是否存在期末未繳稅額，如果存在，則將抵減銷項稅、進項稅、進項稅轉(zhuǎn)出、已交增值稅等明細科目轉(zhuǎn)入未交增值稅。在納稅申報及繳納稅款環(huán)節(jié)，可以實現(xiàn)各企業(yè)納稅申報表自動計算、手工調(diào)整、確認等功能，實現(xiàn)在線申報、繳納全流程管理。
分子公司財務(wù)負責人根據(jù)共享中心稅務(wù)核算崗入賬的應(yīng)交稅費，在每月15號前查詢本月應(yīng)繳納的稅款，根據(jù)繳納的稅款額度申請資金計劃，共享中心出納崗根據(jù)分子公司負責人填報的資金支出計劃進行撥款，分子公司財務(wù)負責人查詢資金是否到賬，到賬后在稅收網(wǎng)址或現(xiàn)場填寫稅收申報表，并確認扣稅，若發(fā)現(xiàn)扣稅未成功則查詢原因，如存在資金不充足的情況則重新填寫資金支出計劃，報賬初核崗上傳掃描申報資料(包含申報表及扣款憑證)，共享中心稅收核算崗根據(jù)分子公司報賬初核崗掃描上傳的申報表及扣款憑證等進行入賬。通過納稅申報管理平臺可以自動從科目發(fā)生額、稅控開票數(shù)據(jù)、已認證進項發(fā)票信息等多種數(shù)據(jù)源中獲取詳細的納稅申報表數(shù)據(jù)，并由系統(tǒng)自動生成納稅申報表。
(二)ABC集團財務(wù)共享中心稅務(wù)管理問題分析。
1.發(fā)票管理中增值稅無法實現(xiàn)批量認證，耗時較多財務(wù)共享服務(wù)中心的發(fā)票管理環(huán)節(jié)主要完成從增值稅進項發(fā)票和增值稅銷項發(fā)票的認證抵扣到相關(guān)會計賬務(wù)處理的工作。當前，ABC集團財務(wù)共享中心遇到的增值稅發(fā)票管理難點是全國各地分子公司使用的增值稅查驗認證平臺不一，導致財務(wù)共享中心無法實現(xiàn)發(fā)票的批量認證。ABC集團財務(wù)共享中心主要采用人工對增值稅發(fā)票進行認證的方法，面對數(shù)量巨大的增值稅發(fā)票，人工審核發(fā)票來源、發(fā)票真?zhèn)巍l(fā)票信息等工作量大，重復(fù)性的工作耗費了大量的時間與人力成本，且工作質(zhì)量也得不到保障，效率較低。容易造成發(fā)票審核時間過長，審核信息不完整導致人工失誤，發(fā)票堆積過多而丟失等不良情況發(fā)生，影響了后續(xù)的稅務(wù)管理工作進行。
2.稅款計提中收集和協(xié)調(diào)數(shù)據(jù)任務(wù)繁重，出錯率較高目前，財務(wù)共享中心的稅款計提是由稅務(wù)核算崗每月結(jié)轉(zhuǎn)增值稅后計提附加稅、企業(yè)所得稅、印花稅、土地稅、房產(chǎn)稅等。經(jīng)分子公司財務(wù)負責人確認稅款計提金額后，做計提稅款賬務(wù)處理。但是由于各個分子公司有不同的系統(tǒng)和流程，收集和協(xié)調(diào)數(shù)據(jù)是一個手工的、耗時的過程，依賴手工試算表來計算稅款計提金額，不能保證數(shù)據(jù)的完整性和質(zhì)量，手工出錯率大，計算金額的準確性不高。在計提RPA財務(wù)共享服務(wù)中心研究系列文章圖2基于RPA的ABC集團財務(wù)共享中心稅務(wù)管理流程優(yōu)化圖個人所得稅時，各公司人力資源部門負責人計算出工資，經(jīng)公司財務(wù)負責人和公司負責人審核、批準后，遞交給ABC集團財務(wù)共享中心稅務(wù)核算崗進行賬務(wù)錄入，再由總賬復(fù)核崗復(fù)核賬務(wù)，并生成憑證。由于集團人員較多，在計算工資和審核信息時工作量大，人工操作率較高，容易導致工作效率低，不能快速地收集有效的人員信息，工作重復(fù)性較高。
3.納稅申報中手工操作量過大，質(zhì)量較低“營改增”全面試點推廣后，一般納稅人納稅申報表填寫內(nèi)容增加，其中的勾稽關(guān)系復(fù)雜。各個納稅主體各項銷售和支出需要按照不同類型、不同稅率對應(yīng)到納稅申報表上的不同欄目，財務(wù)共享中心納稅申報填寫難度和工作量相比營業(yè)稅時代增大很多。ABC集團財務(wù)共享中心的納稅主體較多，納稅申報的數(shù)據(jù)來源不同，一部分來自財務(wù)系統(tǒng)，一部分來自開票軟件，還有另一部分來自其他臺賬等。由于手工操作量過大，即使ABC集團財務(wù)共享中心已經(jīng)采用了相關(guān)軟件工具來實現(xiàn)單主體報稅數(shù)據(jù)自動生成，但由于存在較多納稅主體，當需要編制報表時，數(shù)據(jù)準確性無法保障，人工處理部分的工作占比過高，數(shù)據(jù)處理、報表編制效率不高。
三、基于RPA的ABC集團財務(wù)共享中心稅務(wù)管理流程優(yōu)化
(一)RPA和稅務(wù)管理的相關(guān)性分析。RPA即RoboticProcessAutomation(機器人流程自動化)，是最純粹的自動化形式，是智能流程自動化的一個特征，它的關(guān)鍵特點是技術(shù)無關(guān)、非侵入性、可擴展性和可追溯性。RPA能夠處理高度可重復(fù)性的任務(wù)，基于規(guī)則的流程實現(xiàn)自動化，模擬了用戶的手工操作及交互，以外掛的形式部署在現(xiàn)有的系統(tǒng)上，能夠執(zhí)行許多預(yù)先制定的行動方案，并以更快的速度完成人類的工作。
在財務(wù)共享中心稅務(wù)管理中，RPA技術(shù)可以應(yīng)用于需手動操作、重復(fù)性和耗時的稅務(wù)工作中。RPA可以跨傳統(tǒng)ERP、自定義應(yīng)用程序、桌面應(yīng)用程序和其他任何的IT平臺進行工作。可以利用RPA從不同的系統(tǒng)導出數(shù)據(jù)并錄入指定系統(tǒng)中，自動收集各類需要的賬表、子公司數(shù)據(jù)，將收集的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成稅務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，基于發(fā)票票面信息自動校驗發(fā)票的真?zhèn)危鶕?jù)既定邏輯對源數(shù)據(jù)進行調(diào)整后填寫到預(yù)設(shè)表中，根據(jù)預(yù)設(shè)校驗邏輯對工作底稿進行校驗并自動標注已識別的稅收風險，由工作底稿自動生成納稅申報表。
(二)基于RPA的ABC集團財務(wù)共享中心稅務(wù)管理流程優(yōu)化。針對目前ABC集團財務(wù)共享中心稅務(wù)管理中存在的問題，需結(jié)合RPA的應(yīng)用優(yōu)勢來進行稅務(wù)管理的流程優(yōu)化，主要包括發(fā)票管理、稅額計提以及納稅申報三個環(huán)節(jié)。本文重點闡述基于RPA的ABC集團財務(wù)共享中心稅務(wù)管理流程優(yōu)化與改進。
1.RPA批量認證發(fā)票和自動生成分錄，減少了手工時間ABC集團財務(wù)共享中心稅務(wù)核算崗收到初審過的發(fā)票后，利用OCR影像技術(shù)對票據(jù)進行批量掃描識別，轉(zhuǎn)化為電子化的數(shù)據(jù)，通過平臺進行統(tǒng)一查詢。機器人根據(jù)票據(jù)影像管理系統(tǒng)的發(fā)票數(shù)據(jù)進行票據(jù)認證，對發(fā)票的信息和真?zhèn)芜M行查驗，可以實現(xiàn)批量認證。同時，機器人可以與企業(yè)管理系統(tǒng)連接，完成三單匹配和自動過賬等功能。將RPA應(yīng)用于發(fā)票認證環(huán)節(jié)，有效地保障了發(fā)票的質(zhì)量，對發(fā)票信息可以進行多角度的比對，查驗速度提高，能夠快速得到查驗結(jié)果，認證效率得到了極大的提高。
建立票據(jù)影像倉庫，利用OCR影像識別技術(shù)對發(fā)票進行數(shù)據(jù)管理，使票據(jù)數(shù)據(jù)得到有效存儲，避免了票據(jù)的遺失。在稅務(wù)分錄的編制與自動錄入環(huán)節(jié)，機器人根據(jù)收集的納稅、繳稅信息，完成系統(tǒng)內(nèi)稅務(wù)分類的編制。然后，進行遞延所得稅的計算，并完成相關(guān)分錄的編制與錄入。對于涉及遞延所得稅的，機器人自動進行遞延所得稅資產(chǎn)或負債的計算并完成系統(tǒng)內(nèi)的入賬。利用RPA工具實現(xiàn)自動記賬，能夠使稅務(wù)的記賬處理更加規(guī)范，減少了遺漏某筆業(yè)務(wù)未入賬情況的發(fā)生，提高了報表數(shù)據(jù)的有效性，有利于企業(yè)實現(xiàn)精準預(yù)算和決算。
2.RPA自動計提稅款，提高了計算的準確性在ABC集團財務(wù)共享中心的稅款計提環(huán)節(jié)，以復(fù)雜、繁瑣且工作量大的所得稅準備金處理流程為例。在所得稅準備金處理流程中嵌入RPA工具，機器人首先從ERP系統(tǒng)中自動提取原始財務(wù)信息，進行清理和核對公司賬戶的步驟。其次，通過法律實體和管理報告管理數(shù)據(jù)，實時針對賬戶變化進行分析，例如權(quán)責發(fā)生情況、稅務(wù)調(diào)整情況等。最后，在后續(xù)調(diào)查中自動標記顯著的賬戶差異，保障所得稅準備金計算的準確性。
利用RPA可以提升稅收計算速度，加快所得稅準備金的實施，極大地減少手工勞動所耗費的時間。收集和協(xié)調(diào)數(shù)據(jù)的能力提高，有效地收集和操作財務(wù)信息，可以創(chuàng)造合法的實體權(quán)責發(fā)生調(diào)整。同時，由于賬務(wù)和重大影響的可預(yù)見性，應(yīng)用RPA能夠提高數(shù)據(jù)的完整性和數(shù)據(jù)質(zhì)量，不僅有利于實現(xiàn)更準確的所得稅準備金計算，而且能夠更有效率地完成附加稅、印花稅、土地稅、房產(chǎn)稅等的計提。
3.RPA自動完成納稅申報流程，保障了納稅質(zhì)量財務(wù)共享中心的納稅申報過程整體RPA適配度高，相當多的步驟可以借助機器人進行自動化。RPA實施的納稅申報過程被細分為數(shù)據(jù)采集與處理過程、數(shù)據(jù)提交過程。其中，數(shù)據(jù)采集過程是指與本地數(shù)據(jù)的交互，包括稅務(wù)主體信息、開票信息、財務(wù)信息等內(nèi)容，而數(shù)據(jù)提交過程大多是與稅局系統(tǒng)的交互過程，包括登錄、數(shù)據(jù)填寫、提交等動作。利用RPA工具，通過預(yù)設(shè)的腳本，機器人在期末自動登錄賬務(wù)系統(tǒng)，讀取試算平衡表、固定資產(chǎn)子賬目。
然后，登錄國稅系統(tǒng)，按照稅務(wù)主體批量導出財務(wù)數(shù)據(jù)、增值稅認證數(shù)據(jù)等稅務(wù)申報的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。接著，機器人會自動獲取事先維護好的ABC集團各個子公司的基礎(chǔ)信息用以生成納稅申報表底稿，對于需要調(diào)整的稅務(wù)、會計差異、進項稅數(shù)據(jù)差異、固定資產(chǎn)進項稅抵扣差異、預(yù)繳稅金等自動通過設(shè)定好的規(guī)則進行調(diào)整。機器人也會借助預(yù)置的校驗公式進行報表的校驗，例如對財務(wù)科目與稅務(wù)科目的數(shù)字校驗。最后，機器人將處理好的數(shù)據(jù)放到統(tǒng)一的文件夾，由稅務(wù)人工進行審查或干預(yù)。對于核對審查無誤的數(shù)據(jù)，利用RPA工具執(zhí)行腳本，由機器人按照ABC集團不同的子公司主體自動登錄稅務(wù)申報系統(tǒng)。
然后，執(zhí)行納稅申報底稿的讀取，并自動導入底稿相關(guān)數(shù)據(jù)，執(zhí)行納稅申報表提交動作以完成納稅申報，并將相應(yīng)的信息自動保存在本地。接著，RPA自動執(zhí)行報稅流程，并啟動電子付款程序。這個過程可以減少人工填寫納稅申報表的出錯率，自動完成大量的納稅申報表減輕了人工操作的負擔，有利于規(guī)范納稅申報表的填寫內(nèi)容。ABC集團財務(wù)共享中心利用RPA能夠與納稅解決方案和財務(wù)系統(tǒng)進行互動，實現(xiàn)稅務(wù)發(fā)票自動編碼。同時，也能夠收集到更完整的交易細節(jié)和相關(guān)發(fā)票信息，以應(yīng)對多個司法管轄區(qū)不同的審計要求。由于數(shù)據(jù)是機器人直接提取的底稿內(nèi)容，在一定程度上保障了納稅申報表內(nèi)容的真實性，有效提高了納稅申報的工作質(zhì)量。
四、結(jié)語
隨著人工智能技術(shù)的進一步發(fā)展，財務(wù)共享中心稅務(wù)管理的流程也需進行不斷的優(yōu)化。根據(jù)對ABC集團財務(wù)共享中心稅務(wù)管理部門現(xiàn)狀的分析，針對其發(fā)票管理、稅款計提和納稅申報方面存在的問題，利用RPA技術(shù)進行了流程優(yōu)化設(shè)計，有效提升了ABC集團財務(wù)共享中心稅務(wù)管理的效率，能夠快速取得成果和收益，降低企業(yè)成本，有利于釋放稅務(wù)人員的能力，更多時間可用于增值性活動。期望稅務(wù)管理部門能夠不斷提高對內(nèi)部稅務(wù)流程的認知，充分利用RPA技術(shù)來進行稅務(wù)管理工作，有利于實現(xiàn)高質(zhì)量的產(chǎn)出和更少的返工，減少人工錯誤和相關(guān)糾錯成本，使稅務(wù)組織能夠?qū)Ｗ⒂趧?chuàng)造價值和更高工作滿意度的活動。
財務(wù)方向范文閱讀：完善公司財務(wù)管理機制防范管理風險
市場經(jīng)濟給電力企業(yè)財務(wù)管理帶來了較大的挑戰(zhàn)，比如防范公司財務(wù)風險，提高財務(wù)管理水平是電力企業(yè)財務(wù)稽核管理的重要工作，我們必須建立完善相關(guān)財務(wù)防線，落實風控管理，根據(jù)依法機制，各司其職，完善培訓方案，擴大稽核范圍，實現(xiàn)電力企業(yè)財務(wù)的閉環(huán)管理，防范公司管理風險。
